2018 세무회계연습(1)[법인세법]
저자 : 강경태
출판사 : 샘앤북스
출판일 : 2018-02-08
페이지 : 952
판형 : 제17판
도서상태 : 정상
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    [머 리 말]


    세무회계연습에 보내주시는 변함없는 성원에 머리숙여 감사드립니다. 

    이번 2018년 개정판의 특징은 다음과 같습니다. 

    첫째, 2018년 초까지 이루어진 세법 개정내용과 시행령 개정내용을 문제와 함께 충실하게 반영하였습니다. 

    둘째, 감가상각비, 기부금, 대손충당금, 금융소득 종합과세 등 수험생들이 어렵게 여기는 부분에 대한 접근방법을 하나의 구조에 넣어서 풀이할 수 있는 틀을 마련하고 해답을 이에 따라 작성하였습니다. 또한 시험에 자주 출제되는 주요항목의 세무조정 접근방법을 도표 등을 통하여 단계적으로 제시하여 실전에서 빠르고 정확하게 문제를 풀어갈 수 있도록 하였습니다. 그리고 유사한 모든 문제의 답안을 그 단계법을 적용해 작성하여 자연스럽게 몸에 밸 수 있도록 하였습니다. 

    셋째, 출제경향을 파악할 수 있도록 부록으로 2017년 공인회계사와 세무사 2차시험 기출문제를 실었습니다. 

    넷째, 수험생들의 요구를 반영하여 반드시 정리하여야 할 중요문제에는 문제 제목에 표시를 하였고, 유예생들만 풀어도 될 구석진 문제의 경우 문제 제목에 ‘-세부사항’으로 표시하였습니다. 

    다섯째, 2017년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다. 

    여섯째, 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다. 

    최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다. 

    본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 차장, 하가람 실장, 이정아 실장, 강다혜 주임, 홍수기 주임 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 박준철 세무사, 차연수, 노혜정, 홍성욱 님에게 특별한 고마움을 전합니다. 

    결혼생활 동안 한결같은 사랑으로 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 최선을 다하겠습니다. 

    [ 목차 ]

    [머 리 말]


    세무회계연습에 보내주시는 변함없는 성원에 머리숙여 감사드립니다. 

    이번 2018년 개정판의 특징은 다음과 같습니다. 

    첫째, 2018년 초까지 이루어진 세법 개정내용과 시행령 개정내용을 문제와 함께 충실하게 반영하였습니다. 

    둘째, 감가상각비, 기부금, 대손충당금, 금융소득 종합과세 등 수험생들이 어렵게 여기는 부분에 대한 접근방법을 하나의 구조에 넣어서 풀이할 수 있는 틀을 마련하고 해답을 이에 따라 작성하였습니다. 또한 시험에 자주 출제되는 주요항목의 세무조정 접근방법을 도표 등을 통하여 단계적으로 제시하여 실전에서 빠르고 정확하게 문제를 풀어갈 수 있도록 하였습니다. 그리고 유사한 모든 문제의 답안을 그 단계법을 적용해 작성하여 자연스럽게 몸에 밸 수 있도록 하였습니다. 

    셋째, 출제경향을 파악할 수 있도록 부록으로 2017년 공인회계사와 세무사 2차시험 기출문제를 실었습니다. 

    넷째, 수험생들의 요구를 반영하여 반드시 정리하여야 할 중요문제에는 문제 제목에 표시를 하였고, 유예생들만 풀어도 될 구석진 문제의 경우 문제 제목에 ‘-세부사항’으로 표시하였습니다. 

    다섯째, 2017년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다. 

    여섯째, 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다. 

    최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다. 

    본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 차장, 하가람 실장, 이정아 실장, 강다혜 주임, 홍수기 주임 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 박준철 세무사, 차연수, 노혜정, 홍성욱 님에게 특별한 고마움을 전합니다. 

    결혼생활 동안 한결같은 사랑으로 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 최선을 다하겠습니다. 

    [ 목차 ]

    제1절 법인세의 총설 및 계산구조 ― 1-3 
    Ⅰ. 법인세 총설 / 1-3  
    Ⅱ. 법인세 계산구조 / 1-5 
    Ⅲ. 세무조정 / 1-8 
    ◈ 문 1―1. 세무조정의 유형 ― 결산조정과 신고조정 1-12 

    제2절 소득처분 ― 1-15 
    Ⅰ. 소득처분의 의의 / 1-15  
    Ⅱ. 소득처분 유형의 요약 / 1-18 
    Ⅲ. 사외유출로 처분하는 경우 … 익금산입 및 손금불산입으로 인한 소득처분 / 1-19 
    Ⅳ. 유보(△유보)로 처분하는 경우 / 1-20 
    Ⅴ. 기타로 처분하는 경우 / 1-28 
    ◈ 문 2―1. 소득처분 1-30 
    ◈ 문 2―2. 세무조정 방법 및 소득처분 1-33 
    ◈ 문 2―3. 소득처분 ― 벌금·소득세의 대납액, 외국법인과의 거래 1-40 
    ◈ 문 2―4. 사외유출된 금액의 사후관리 1-44 
    ◈ 문 2―5. 법인세 계산구조 ― 소득처분·유보의 사후관리 1-47 

    제3절 익금과 익금불산입(Ⅰ) ― 1-56 
    Ⅰ. 익금의 의의 / 1-56  
    Ⅱ. 익금항목과 익금불산입항목 / 1-56 
    ◈ 문 3―1. 자산의 평가차손익 및 자기주식 1-58 
    ◈ 문 3―2. 자산의 매입 1-63 
    ◈ 문 3―3. 환입액(환급금)에 대한 세무조정 1-68 
    ◈ 문 3―4. 자산수증익과 채무면제익 1-71 
    ◈ 문 3―5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제익 1-74 
    ◈ 문 3―6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 자본준비금 배당 등 1-77 
    ◈ 문 3―7. 간주임대료(1) ― 기본문제 1-80 
    ◈ 문 3―8. 간주임대료(2) ― 종합문제 1-83 
    ◈ 문 3―9. 간주임대료(3) 1-88 
    ◈ 문 3―10. 익금 ― 종합문제 1-90 

    제4절 익금과 익금불산입(Ⅱ) - 수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 ― 1-95 
    Ⅰ. 이중과세조정을 위한 수입배당금에 대한 익금불산입 / 1-96 
    Ⅱ. 의제배당 / 1-99 
    ◈ 문 4―1. 수입배당금의 익금불산입 ― 종합문제 1-104 
    ◈ 문 4―2. 수입배당금의 익금불산입 1-107 
    ◈ 문 4―3. 수입배당금의 익금불산입 1-109 
    ◈ 문 4―4. 수입배당금의 익금불산입 ― 실전형문제 1-111 
    ◈ 문 4―5. 수입배당금의 익금불산입 1-114 
    ◈ 문 4―6. 주식관련 종합문제 1-117 
    ◈ 문 4―7. 의제배당 ― 자기주식 배정 포기 1-121 
    ◈ 문 4―8. 의제배당 ― 무액면주식, 재평가적립금 등 1-126 
    ◈ 문 4―9. 해산·합병으로 인한 의제배당 1-128 
    ◈ 문 4―10. 감자(1) ― 개념정리문제 1-131 
    ◈ 문 4―11. 감자(2) ― 실전형문제 1-136 
    ◈ 문 4―12. 의제배당 ― 종합문제 1-138 

    제5절 손금과 손금불산입 ― 1-141 
    Ⅰ. 손금의 의의 / 1-141  
    Ⅱ. 비용배분의 원칙 / 1-141 
    Ⅲ. 증명서류 / 1-142
    Ⅳ. 손금항목과 손금불산입항목 / 1-143 
    ◈ 문 5―1. 인건비(1) ― 개념정리문제 1-146 
    ◈ 문 5―2. 인건비(2) ― 실전형문제 1-152 
    ◈ 문 5―3. 인건비(3) ― 비용배분 1-156 
    ◈ 문 5―4. 인건비(4) ― 현금결제형 주식기준보상거래 1-158 
    ◈ 문 5―5. 인건비(5) ― 주식결제형 주식기준보상거래 1-161 
    ◈ 문 5―6. 세금과 공과금 등(1) ― 기본문제 1-166 
    ◈ 문 5―7. 세금과 공과금 등(2) ― 응용문제 1-171 
    ◈ 문 5―8. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 1-176 
    ◈ 문 5―9. 공동경비 1-180 
    ◈ 문 5―10. 부가가치세 1-184 
    ◈ 문 5―11. 업무용승용차 1-190 
    ◈ 문 5―12. 업무용승용차 - 실전형문제 1-201 
    ◈ 문 5―13. 손금 ― 종합문제 1-206 

    제6절 손익의 귀속시기 ― 1-210 
    Ⅰ. 권리·의무확정주의 / 1-210 
    Ⅱ. 세법과 기업회계기준·관행과의 우선관계 / 1-210 
    ◈ 문 6―1. 매출관련 조정이 다른 세무조정에 미치는 영향 1-211 
    ◈ 문 6―2. 자산의 일반판매손익 1-212 
    ◈ 문 6―3. 위탁판매 1-215 
    ◈ 문 6―4. 할부판매손익(1) ― 기본문제 1-217 
    ◈ 문 6―5. 할부판매손익(2) ― 기본문제 1-219 
    ◈ 문 6―6. 할부판매손익(3) ― 실전형문제 1-222 
    ◈ 문 6―7. 도급공사손익(1) ― 기본문제 1-227 
    ◈ 문 6―8. 도급공사손익(2) ― 실전형문제 1-231 
    ◈ 문 6―9. 도급공사손익(3) ― 실전형문제 1-235 
    ◈ 문 6―10. 자영공사손익 1-237 
    ◈ 문 6―11. 수입이자와 지급이자 1-241 
    ◈ 문 6―12. 수입배당금·임대료 1-245 
    ◈ 문 6―13. 임대료수익 ― 종합문제 1-248 
    ◈ 문 6―14. 사채할인발행차금·기타손익 1-251 
    ◈ 문 6―15. 전환사채 1-254 

    제7절 자산의 취득가액 ― 1-257 
    Ⅰ. 취득의 유형별 취득가액의 계산 / 1-257 
    Ⅱ. 취득가액에 포함하는 금액과 포함하지 않는 금액 / 1-258 
    Ⅲ. 자산의 평가증 또는 평가감 / 1-258 
    ◈ 문 7―1. 자산의 취득가액 ― 재고자산 1-259 
    ◈ 문 7―2. 자산의 취득가액 ― 고정자산(1) 1-262 
    ◈ 문 7―3. 자산의 취득가액 ― 고정자산(2) 1-266 
    ◈ 문 7―4. 자산의 취득가액 ― 유가증권(1) 1-268 
    ◈ 문 7―5. 자산의 취득가액 ― 유가증권(2) … 현물출자 1-271 
    ◈ 문 7―6. 자산의 취득가액 ― 유가증권(3) … 채무의 출자전환 1-274 
    ◈ 문 7―7. 현재가치 평가 1-279 

    제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 ― 1-285 
    Ⅰ. 재고자산 및 유가증권의 평가 / 1-285 
    Ⅱ. 외화자산·부채의 평가 / 1-288 
    Ⅲ. 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산 특례 / 1-289 
    ◈ 문 8―1. 재고자산의 평가(1) ― 개념정리문제 1-290 
    ◈ 문 8―2. 재고자산의 평가(2) ― 실전형문제 1-294 
    ◈ 문 8―3. 재고자산의 평가(3) 1-299 
    ◈ 문 8―4. 재고자산의 평가(4) 1-302 
    ◈ 문 8―5. 유가증권의 평가(1) ― 주식 1-305 
    ◈ 문 8―6. 유가증권의 평가(2) ― 채권 1-313 
    ◈ 문 8―7. 외화자산·부채의 평가 1-316 

    제9절 감가상각비 ― 1-319 
    Ⅰ. 감가상각제도의 특징 및 상각대상자산 / 1-319 
    Ⅱ. 감가상각시부인계산구조 / 1-320 
    Ⅲ. 상각범위액의 계산요소 / 1-321 
    Ⅳ. 상각부인액의 손금추인(유보의 사후관리) / 1-322 
    Ⅴ. 그 밖의 정리사항 / 1-323 
    ◈ 문 9―1. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산(1) 1-324 
    ◈ 문 9―2. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산(2) 1-331 
    ◈ 문 9―3. <2단계> 상각범위액 계산(1) 1-334 
    ◈ 문 9―4. <2단계> 상각범위액 계산(2) 1-341 
    ◈ 문 9―5. <2단계> 상각범위액 계산(3) ― 전기 자료 이용 1-344 
    ◈ 문 9―6. 감가상각시부인계산 - 종합문제 1-347 
    ◈ 문 9―7. 재평가모형 1-350 
    ◈ 문 9―8. 개발비 1-352 
    ◈ 문 9―9. 사용수익기부자산가액 1-359 
    ◈ 문 9―10. 내용연수 1-362 
    ◈ 문 9―11. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 1-368 
    ◈ 문 9―12. 감가상각방법의 변경 1-372 
    ◈ 문 9―13. 국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 1-376 
    ◈ 문 9―14. 감가상각의제(1) ― 개념정리문제 1-384 
    ◈ 문 9―15. 감가상각의제(2) ― 실전형문제 1-387 
    ◈ 문 9―16. 감가상각의제(3) ― 세부사항 1-390 
    ◈ 문 9―17. 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달하는 경우 감가상각비 1-393 
    ◈ 문 9―18. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 1-395 

    제10절 지급이자 손금불산입 ― 1-397 
    Ⅰ. 이자를 지급받는 자가 불분명한 경우 그 이자에 대한 손금불산입 / 1-397 
    Ⅱ. <3순위> 건설자금이자 / 1-398 
    Ⅲ. <4순위> 업무무관자산에 대한 지급이자 / 1-398 
    ◈ 문 10―1. 지급이자손금불산입 순서가 세무조정에 미치는 영향 1-400 
    ◈ 문 10―2. 건설자금이자(1) 1-403 
    ◈ 문 10―3. 건설자금이자(2) 1-409 
    ◈ 문 10―4. 건설자금이자(3) ― 일반차입금 이자의 자본화 1-412 
    ◈ 문 10―5. 업무무관자산에 대한 지급이자(1) 1-413 
    ◈ 문 10―6. 업무무관자산에 대한 지급이자(2) 1-416 
    ◈ 문 10―7. 업무무관자산에 대한 지급이자(3) ― 종합문제 1-419 

    제11절 접대비 ― 1-421 
    Ⅰ. 접대비의 의의 및 범위 / 1-421 
    Ⅱ. 현물접대비의 평가와 손금귀속시기 / 1-422 
    Ⅲ. 접대비의 세무조정구조 / 1-422 
    ◈ 문 11―1. 접대비 ― 세무조정구조 및 적격증빙미사용액 1-426 
    ◈ 문 11―2. 직부인세무조정과 접대비해당액의 계산 1-431 
    ◈ 문 11―3. 접대비 ― 손금귀속시기와 현물접대비 1-433 
    ◈ 문 11―4. 수입금액과 한도액의 계산(1) 1-438 
    ◈ 문 11―5. 수입금액과 한도액의 계산(2) 1-443 
    ◈ 문 11―6. 자산으로 계상한 접대비가 있는 경우 1-448 
    ◈ 문 11―7. 접대비에 대한 오류수정 1-454 

    제12절 기부금 ― 1-457 
    Ⅰ. 기부금의 범위 및 종류 / 1-457 
    Ⅱ. 현물기부금의 평가와 손금귀속시기 / 1-457 
    Ⅲ. 기부금의 구분 / 1-458 
    Ⅳ. 기부금 한도액 / 1-461 
    Ⅴ. 기부금에 대한 세무조정 / 1-462 
    ◈ 문 12―1. 기부금의 세무조정구조 1-463 
    ◈ 문 12―2. 현물기부금 1-467 
    ◈ 문 12―3. 의제기부금 1-472 
    ◈ 문 12―4. 기부금 한도 계산 1-476 
    ◈ 문 12―5. 접대비와 기부금 - 실전종합문제 1-479 
    ◈ 문 12―6. 오류수정(1) 1-483 
    ◈ 문 12―7. 오류수정(2) - 실전문제 1-486 

    제13절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 ― 1-488 
    Ⅰ. 퇴직급여충당금 / 1-488 
    Ⅱ. 퇴직연금충당금 / 1-490 
    ◈ 문 13―1. 퇴직급여충당금(1) ― 설정 및 상계 1-494 
    ◈ 문 13―2. 퇴직급여충당금(2) ― 세부사항 1-498 
    ◈ 문 13―3. 퇴직급여충당금(3) 1-500 
    ◈ 문 13―4. 퇴직급여충당금(4) 1-503 
    ◈ 문 13―5. 퇴직급여충당금(5) 1-505 
    ◈ 문 13―6. 관계회사 전출입 1-508 
    ◈ 문 13―7. 합병시 퇴직급여충당금 승계 ― 세부사항 1-511 
    ◈ 문 13―8. 퇴직급여 중간정산 ― 세부사항 1-514 
    ◈ 문 13―9. 확정기여형 퇴직연금 1-516 
    ◈ 문 13―10. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(1) 1-518 
    ◈ 문 13―11. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(2) 1-523 

    제14절 대손충당금 ― 1-527 
    Ⅰ. 대손금 / 1-527 
    Ⅱ. 대손충당금 / 1-529 
    ◈ 문 14―1. 대손충당금 세무조정구조 1-530 
    ◈ 문 14―2. 유보금의 추인 유형 1-536 
    ◈ 문 14―3. 당기 대손금관련 세무조정 1-540 
    ◈ 문 14―4. 대손금조정과 합병시 대손충당금 승계 … 세부사항 1-547 
    ◈ 문 14―5. 대손충당금 한도초과액 ― 설정대상 채권 1-550 
    ◈ 문 14―6. 대손충당금 1-554 
    ◈ 문 14―7. 채권·채무의 조정과 대손충당금 1-556 
    ◈ 문 14―8. 대손충당금 ― 실전형문제 1-560 
    ◈ 문 14―9. 대손충당금 ― 실전형문제 1-562 
    ◈ 문 14―10. 대손충당금 ― 실전형문제 1-565 
    ◈ 문 14―11. 대손충당금 ― 실전형문제 1-568 

    제15절 그 밖의 충당금 및 준비금 ― 1-570 
    Ⅰ. 일시상각충당금(비상각자산은 압축기장충당금) / 1-570 
    Ⅱ. 구상채권상각충당금 / 1-572 
    Ⅲ. 그 밖의 충당금 / 1-573 
    Ⅳ. ?법인세법?상 준비금 / 1-573 
    ◈ 문 15―1. 보험차익 1-576 
    ◈ 문 15―2. 일시상각충당금의 사용 1-581 
    ◈ 문 15―3. 국고보조금 1-582 
    ◈ 문 15―4. 고유목적사업준비금(1) 1-583 
    ◈ 문 15―5. 고유목적사업준비금(2) 1-586 

    제16절 부당행위계산의 부인(1) ― 1-589 
    Ⅰ. 의의 / 1-589 
    Ⅱ. 적용요건 / 1-589 
    ◈ 문 16―1. 시가의 평가방법 1-592 
    ◈ 문 16―2. 고가매입과 저가양도(1) ― 기본문제 1-598 
    ◈ 문 16―3. 고가매입과 저가양도(2) ― 부당행위계산의 부인과 기부금 1-599 
    ◈ 문 16―4. 고가매입과 저가양도(3) ― 대금의 미지급(1) 1-603 
    ◈ 문 16―5. 고가매입(4) ― 대금의 미지급 1-608 
    ◈ 문 16―6. 고가매입(5) ― 실전형문제 1-609 
    ◈ 문 16―7. 인정이자(1) 1-611 
    ◈ 문 16―8. 인정이자(2) 1-615 
    ◈ 문 16―9. 인정이자(3) 1-619 
    ◈ 문 16―10. 인정이자(4) 1-621 
    ◈ 문 16―11. 인정이자(5) ― 세부사항 1-624 

    제17절 부당행위계산의 부인(2) ― 불공정자본거래 ― 1-628 
    ◈ 문 17―1. 불공정합병으로 인한 이익분여 1-631 
    ◈ 문 17―2. 불공정증자로 인한 이익분여 - 실전문제 1-636 
    ◈ 문 17―3. 불공정증자로 인한 이익분여(1) 1-639 
    ◈ 문 17―4. 불공정증자로 인한 이익분여(2) - 실전문제 1-644 
    ◈ 문 17―5. 불공정증자로 인한 이익분여(3) 1-649 
    ◈ 문 17―6. 불공정감자로 인한 이익분여(1) 1-654 
    ◈ 문 17―7. 불공정감자로 인한 이익분여(2) - 실전문제 1-657 
    ◈ 문 17―8. 종합문제 - 세부사항 1-659 

    제18절 과세표준 및 산출세액 ― 1-663 
    Ⅰ. 계산구조 / 1-663 
    Ⅱ. 과세표준 계산시 공제하는 금액 / 1-664 
    Ⅲ. 법인세 산출세액 / 1-666 
    ◈ 문 18―1. 과세표준의 계산 1-668 
    ◈ 문 18―2. 산출세액의 계산 1-671 
    ◈ 문 18―3. 결손금소급공제(1) ― 개념정리문제 1-673 
    ◈ 문 18―4. 결손금소급공제(2) ― 실전형문제 1-677 

    제19절 법인세 차감납부세액의 계산 ― 1-681 
    Ⅰ. 계산구조 / 1-681 
    Ⅱ. 세액감면 및 세액공제 적용순위 / 1-681 
    Ⅲ. 세액감면 / 1-682 
    Ⅳ. 세액공제 / 1-689 
    Ⅴ. 가산세 / 1-697 
    Ⅵ. 최저한세와 농어촌특별세 / 1-700 
    ◈ 문 19―1. 원천징수가 법인세 계산에 미치는 영향 1-701 
    ◈ 문 19―2. 차감납부세액의 계산구조 ― 최저한세 고려 전 1-704 
    ◈ 문 19―3. 외국납부세액공제(1) ― 간접외국납부세액 1-708 
    ◈ 문 19―4. 외국납부세액공제(2) ― 해외진출형태에 따른 처리방법 1-712 
    ◈ 문 19―5. 외국납부세액공제(3) ― 실전형문제 1-717 
    ◈ 문 19―6. 외국납부세액공제(4) ― 실전형문제 1-719 
    ◈ 문 19―7. 재해손실세액공제 1-721 
    ◈ 문 19―8. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 1-724 
    ◈ 문 19―9. 연구및인력개발비세액공제 1-727 
    ◈ 문 19―10. ?조세특례제한법?상 세액공제·세액감면 ― 세부사항 1-733 
    ◈ 문 19―11. 중소기업특별세액감면 ― 세부사항 1-735 
    ◈ 문 19―12. 최저한세(1) ― 계산구조 1-738 
    ◈ 문 19―13. 최저한세(2) 1-745 
    ◈ 문 19―14. 최저한세(3) 1-748 
    ◈ 문 19―15. 최저한세(4) ― 감면·공제세액, 농어촌특별세 1-750 
    ◈ 문 19―16. 중간예납세액(1) 1-753 
    ◈ 문 19―17. 중간예납세액(2) 1-755 
    ◈ 문 19―18. 중간예납세액(3) 1-758 
    ◈ 문 19―19. 가산세(1) 1-760 
    ◈ 문 19―20. 가산세(2) 1-763 
    ◈ 문 19―21. 가산세(3) 1-765 
    ◈ 문 19―22. 종합문제 1-768 
    ◈ 문 19―23. 종합문제 1-773 
    ◈ 문 19―24. 종합문제 1-777 
    ◈ 문 19―25. 종합문제 1-780 

    제20절 토지 등 양도소득, 미환류소득에 대한 법인세, 
    청산소득에 대한 법인세 ― 1-784 
    [1] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 1-784 
    [2] 미환류소득에 대한 법인세 1-787 
    [3] 청산소득에 대한 법인세 1-793 
    ◈ 문 20―1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 1-795 
    ◈ 문 20―2. 미환류소득에 대한 법인세(1) 1-796 
    ◈ 문 20―3. 미환류소득에 대한 법인세(2) ― 실전형문제 1-800 
    ◈ 문 20―4. 청산소득에 대한 법인세(1) ― 개념정리문제 1-804 
    ◈ 문 20―5. 청산소득에 대한 법인세(2) 1-806 

    제21절 합병 및 분할 등에 관한 특례 ― 1-808 
    [1] 합병 1-808 
    Ⅰ. 합병의 과세체계 / 1-808 
    Ⅱ. 적격합병의 요건 / 1-810 
    Ⅲ. 비적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 1-811 
    Ⅳ. 적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 1-813 
    Ⅴ. 합병으로 인한 의제배당에 대한 과세 / 1-817 
    Ⅵ. 적격합병 후 합병차익의 자본전입으로 인한 무상주 의제배당 / 1-818 
    Ⅶ. 합병시 이월결손금의 공제제한 / 1-819 
    Ⅷ. 합병시 과세문제 정리 / 1-820 
    [2] 분할 1-821 
    Ⅰ. 분할의 의의 / 1-821 
    Ⅱ. 인적분할 / 1-822 
    Ⅲ. 물적분할 / 1-826 
    [3] 현물출자시 과세이연 특례 1-828 
    [4] 교환으로 인한 자산양도차익의 과세이연 1-830 
    ◈ 문 21―1. 합병 과세체계 1-831 
    ◈ 문 21―2. 적격합병과 비적격합병 1-836 
    ◈ 문 21―3. 양도손익과 의제배당 1-839 
    ◈ 문 21―4. 합병과 감가상각비 ― 세부사항 1-841 
    ◈ 문 21―5. 합병차익의 자본전입 1-846 
    ◈ 문 21―6. 합병포합주식이 있는 경우 1-848 
    ◈ 문 21―7. 합병관련 종합문제 1-851 
    ◈ 문 21―8. 인적분할 과세체계 1-856 
    ◈ 문 21―9. 물적분할 과세체계 1-858 
    ◈ 문 21―10. 종합문제 1-861 
    ◈ 문 21―11. 종합문제 1-864 

    제22절 연결납세제도 ― 1-871 
    Ⅰ. 개념 및 통칙 / 1-871 
    Ⅱ. 계산구조 / 1-873 
    Ⅲ. 신고·납부 / 1-881 
    ◈ 문 22―1. 연결납세제도 1-882 
    ◈ 문 22―2. 연결납세제도 ― 실전형문제 1-886 
    ◈ 문 22―3. 연결납세제도 ― 실전종합문제 1-889 
    ◈ 문 22―4. 연결소득개별귀속액의 계산 1-897 

    부록 ― 1-899 
    ◈ 기출문제 ― 2017년 공인회계사 2차문제 수정 1-901 
    ◈ 기출문제 ― 2017년 공인회계사 2차 해답해설 1-912 
    ◈ 기출문제 ― 2017년 세무사 2차문제 수정 1-920 
    ◈ 기출문제 ― 2017년 세무사 2차 해답해설 1-928 

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